Счетоводство и данъци за фрилансъри 2026: пълно ръководство

Като фрилансър в България можете да работите по три начина: като свободна професия, като едноличен търговец (ЕТ) или през собствено ЕООД. Изборът определя колко осигуровки и данък плащате, какви декларации подавате и кои разходи можете да приспаднете.

По-долу са стъпките и числата за 2026 г.: регистрация, осигуровки, данък, ДДС и фактури, включително за клиенти от чужбина.

Свободна професия, ЕТ или ЕООД

Свободна професия е най-простият старт за консултанти, програмисти, дизайнери, преводачи, архитекти и други, които работят за своя сметка. Не е нужна фирма, нито счетоводител: достатъчни са вписване в регистър БУЛСТАТ и регистрация в НАП.

ЕТ рядко е изгоден за фрилансър. Данъкът е 15% вместо 10%, а осигуровките и отговорността са същите като при свободната професия.

ЕООД излиза по-изгодно при по-висок доход. Собственикът се осигурява върху избран доход (минимум 620,20 € от 1 август 2026 г.), а останалата печалба може да изтегли като дивидент без осигуровки. Ефективният данък е 14,5%: 10% корпоративен данък и 5% върху остатъка като дивидент. Цената е задължително счетоводство и годишен финансов отчет.

Подробно сравнение с примерни сметки има в статията свободна професия или ЕООД.

Регистрация като свободна професия

1. Впишете се в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията в 7-дневен срок от започване на дейността.
2. Подайте декларация ОКД-5 в НАП в 7-дневен срок от започване на дейността. Вижте как се попълва ОКД-5.
3. Открийте отделна банкова сметка за дейността. Не е задължително, но улеснява отчитането.
4. Проверете дали трябва да се регистрирате по ЗДДС (вижте по-долу). При клиенти от ЕС това може да се наложи още преди първата фактура.

Осигуровки

Като самоосигуряващо се лице (СОЛ) внасяте осигуровки всеки месец върху избран осигурителен доход между минимума и максимума: до 31 юли 2026 г. между 550,66 € и 2 111,64 €, а от 1 август 2026 г. между 620,20 € и 2 300 €.

Върху минималния доход от 620,20 € това са 172,42 € на месец без ОЗМ. Вноските и Декларация образец 1 се дължат до 25-о число на следващия месец. Сумата за вашия доход е в калкулатора за осигуровки СОЛ, а дали си струва ОЗМ е обяснено в ОЗМ за самоосигуряващи се.

При свободна професия и ЕТ месечните вноски са аванс. След края на годината осигурителният доход се изравнява с реалния облагаем доход (до максимума): ако сте се осигурявали на минимума, а сте изкарали повече, доплащате разликата. Затова е добре да заделяте пари през годината, а не да ги търсите през април.

Собственикът на ЕООД, който полага личен труд в дружеството, също е СОЛ, но се осигурява само върху избрания доход за личния труд. Дивидентите не носят осигуровки. Повече има в статията собственик на ЕООД: осигуровки и личен труд.

Данък върху дохода при свободна професия

Плащате 10% данък върху облагаемия доход:

Облагаем доход = приходи − 25% нормативно признати разходи − внесени осигуровки

Нормативно признатите разходи се приспадат автоматично, без да доказвате с документи какво сте похарчили. Обратната страна е, че реалните разходи (лаптоп, софтуер, наем) не намаляват данъка допълнително. Ако реалните ви разходи са много над 25%, ЕООД може да излезе по-изгодно.

Авансовият данък се внася на тримесечие до края на месеца, следващ тримесечието, с декларация по чл. 55 ЗДДФЛ. За четвъртото тримесечие авансов данък не се дължи. Ако ви плаща българска фирма и издава сметка за изплатени суми, авансовият данък обикновено е удържан от нея.

Годишната данъчна декларация и годишната Декларация образец 6 се подават до 30 април на следващата година. Тогава се доплаща и разликата в данъка и осигуровките.

ДДС регистрация

Задължителна регистрация по ЗДДС има, когато оборотът ви за календарната година надвиши 51 130 €. Под този праг можете да се регистрирате доброволно.

Фрилансърите с чуждестранни клиенти трябва да внимават за чл. 97а ЗДДС:

• Услуги към фирма от ЕС с ДДС номер. Нужна е регистрация по чл. 97а преди първата фактура, независимо от оборота. Фактурирате без ДДС с обратно начисляване и подавате VIES декларация.
• Услуги, които получавате от чужбина. Рекламата във Facebook и Google, абонаментите за софтуер и AI инструменти и таксите на платформи като Upwork също могат да ви задължат да се регистрирате по чл. 97а. Подробно в статията за чл. 97а и рекламата във Facebook и Google.

След регистрация по ЗДДС подавате справка-декларация по ДДС всеки месец до 14-о число, включително за месеци без дейност.

Фактуриране

Издавайте документ за всяка услуга. Ако не сте регистрирани по ДДС, издавате документ по чл. 9, ал. 2 ЗДДФЛ или фактура без ДДС с основание „чл. 113, ал. 9 ЗДДС“, освен когато платецът издава сметка за изплатени суми.

При клиенти от чужбина:

• Фирма от ЕС с валиден ДДС номер: фактура без ДДС с текст за обратно начисляване. Проверете номера в системата VIES, преди да фактурирате.
• Фирма или клиент извън ЕС: без българско ДДС.
• Физическо лице от ЕС: с 20% ДДС, ако сте регистрирани по ЗДДС.

Фактурите от 2026 г. се издават в евро. Как се попълват реквизитите е обяснено в статията как да издадете фактура правилно.

Разходи при ЕТ и ЕООД

При ЕТ и ЕООД реалните разходи за дейността намаляват облагаемата печалба, стига да са документирани с фактура на името на фирмата:

• абонаменти за софтуер и онлайн услуги;
• хардуер и офис оборудване;
• командировки, обучения и курсове;
• наем на офис. Дял от домашния наем се признава само при документална обоснованост и доказана връзка с дейността.

Кратък календар

Как TaxMate помага на фрилансъри

• Издавате фактури в евро и във всяка основна валута, с курсовете на ЕЦБ.
• Качвате разходите си и AI извлича данните от фактурите.
• Следите приходите и разходите в справките.
• Ако сте регистрирани по ДДС, дневниците се попълват сами, а ДДС декларацията се подава директно от платформата.
• В план Pro модулът за самоосигуряващи се изчислява осигуровките ви и подготвя Декларация образец 1 и 6.

Можете да започнете безплатно с Free плана, който включва 3 издадени и 3 получени фактури на месец. Когато работата ви се увеличи, вижте всички планове.