Собственик на ЕООД: осигуровки, личен труд и данък

Новите собственици на ЕООД най-често питат „трябва ли да се осигурявам и върху какво“. Отговорът зависи от това дали полагате личен труд в дружеството и дали сте осигурени на друго основание. По-долу са правилата за 2026 г.

Кога собственикът на ЕООД е самоосигуряващо се лице

Ако управлявате или работите в собствената си фирма и нямате договор за управление и контрол (ДУК), вие полагате личен труд и се осигурявате като самоосигуряващо се лице (СОЛ). Регистрирате се в НАП с декларация ОКД-5 в 7-дневен срок от започване на дейността.

Ако дружеството е регистрирано, но не извършва дейност, не дължите осигуровки. Задължението възниква от започването на дейност, не от вписването в Търговския регистър.

Кога не дължите осигуровки като СОЛ

• Ако сте осигурени по трудов договор другаде върху максималния осигурителен доход (2 300 € от 1 август 2026 г.). Тогава като СОЛ не дължите нищо, защото максимумът вече е достигнат.
• Ако сте по трудов договор върху по-нисък доход и полагате личен труд в дружеството, се осигурявате и като СОЛ: върху избран доход не по-малък от минималния, като общият осигурителен доход по двете основания не може да надхвърли максимума.
• Ако имате ДУК с дружеството, се осигурявате по него като по трудово правоотношение, не като СОЛ.

Върху какъв доход се осигурявате

Като СОЛ избирате месечен осигурителен доход между минимума и максимума за периода:

• до 31 юли 2026 г.: от 550,66 € до 2 111,64 €;
• от 1 август 2026 г.: от 620,20 € до 2 300,00 €.

Върху него внасяте 27,80% (14,80% фонд „Пенсии“, 5% ДЗПО, 8% здравно), а по избор още 3,50% за общо заболяване и майчинство. Пълната таблица е в осигуровки за СОЛ 2026, а сумата за конкретен доход можете да видите в калкулатора за осигуровки СОЛ.

Осигуровките са изцяло за сметка на собственика, но на практика ги плаща дружеството от името на лицето и ги приспада от възнаграждението за личен труд.

Възнаграждение за личен труд

Собственикът може да получава от дружеството възнаграждение за положения личен труд. То е разход за ЕООД и се облага при собственика по реда на ЗДДФЛ като доход от трудово правоотношение по § 1, т. 26, б. „и“:

1. От брутното възнаграждение се приспадат внесените за месеца осигуровки като СОЛ.
2. Върху остатъка се дължи 10% авансов данък, който дружеството удържа и внася до 25-о число на следващия месец.
3. Данъкът се декларира от дружеството в месечна Декларация образец 6 с вид плащане 8, с датата на реалното плащане.

Не е задължително да има възнаграждение за личен труд. Собственик може да се осигурява като СОЛ и да получава само дивидент, който се облага с 5% при разпределяне. Изборът между двете е въпрос на данъчно планиране: дивидентът е по-евтин, но не носи осигурителен стаж над избрания доход и не е „заплата“ за банки и кредити.

Пример за 2026 г.

Собственик на ЕООД, роден след 1959 г., се осигурява върху 1 000 € и получава 1 000 € възнаграждение за личен труд за август 2026 г., изплатено през септември.

• Осигуровки като СОЛ: 27,80% × 1 000 € = 278,00 € (фонд „Пенсии“ 148,00 €, ДЗПО 50,00 €, здравно 80,00 €).
• Данъчна основа: 1 000 € - 278,00 € = 722,00 €.
• Авансов данък 10%: 72,20 €.
• Нето за собственика: 1 000 € - 278,00 € - 72,20 € = 649,80 €.
• Декларации: Обр. 1 за август (СОЛ, доход 1 000 €) до 25 септември; Обр. 6 за септември с вид плащане 8, дата 30.09.2026, данък 72,20 €, до 25 октомври.

Годишно изравняване

Възнаграждението за личен труд влиза в годишния облагаем доход на собственика. При годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ (Приложение 1) се прави изравняване на осигурителния доход: ако средномесечното възнаграждение е по-високо от авансово избрания доход, се довнасят осигуровки върху разликата. Годишната Обр. 6 се подава всяка година до 30 април, дори когато няма какво да се довнася. Затова много собственици избират авансов доход, близък до реалното си възнаграждение, за да няма голямо довнасяне през април.

Какво подава дружеството, какво подава собственикът

Как го правите в TaxMate

В модула Заплати създавате собственика като СОЛ, посочвате осигурителния доход и отбелязвате, че има личен труд. След това TaxMate изчислява осигуровките и данъка всеки месец, генерира Обр. 1 и Обр. 6 с правилните кодове и дати и напомня преди 25-о число. Възнаграждението и вноските се осчетоводяват автоматично в счетоводния модул на дружеството, без двойно въвеждане.