Свободна професия или ЕООД през 2026: кое е по-изгодно

Много фрийлансъри в един момент се питат дали да останат свободна професия или да направят ЕООД. И в двата случая се осигурявате като самоосигуряващо се лице, но данъкът, признатите разходи и административната работа се различават. По-долу е сравнението с числата за 2026 г.

Двата варианта накратко

Свободна професия (лице по чл. 29 ЗДДФЛ): вписвате се в регистър БУЛСТАТ, регистрирате се в НАП с ОКД-5, издавате документи като физическо лице, осигурявате се като СОЛ и плащате 10% данък върху дохода след приспадане на 25% нормативно признати разходи (40% за адвокати и нотариуси) и осигуровките. Няма счетоводство по смисъла на Закона за счетоводството: издавате документ за всеки получен доход (чл. 9 ЗДДФЛ) и пазите документите; удобно е да водите регистър на приходите.

ЕООД: регистрирате дружество в Търговския регистър, осигурявате се като СОЛ за личния труд, дружеството плаща 10% корпоративен данък върху печалбата, а вие получавате възнаграждение за личен труд (10% ДДФЛ) и/или дивидент (5%). Задължително е двойно счетоводство и годишен финансов отчет.

И в двата случая авансовите месечни осигуровки са едни и същи: 27,80% (или 31,30% с ОЗМ) върху избран доход между 620,20 € и 2 300,00 € от 1 август 2026 г. Разликата идва в края на годината: свободната професия прави годишно изравняване върху целия си реален доход до максимума, а собственикът на ЕООД изравнява само върху възнаграждението за личен труд, защото дивидентите не носят осигуровки. Проверете сумата в калкулатора за осигуровки СОЛ.

Пример: 3 000 € месечен приход, 300 € реални разходи

Приемаме авансово осигуряване върху 1 000 € и роден след 1959 г. Авансови осигуровки: 278,00 € на месец.

Свободна професия

• Приход: 3 000 €.
• Нормативно признати разходи 25%: 750 € (реалните разходи не се приспадат, само нормативните). Облагаем доход: 2 250 € на месец.
• Авансови осигуровки върху 1 000 €: 278 € на месец.
• Годишно изравняване: окончателният осигурителен доход е 2 250 €, ограничен до максимума (2 111,64 € до юли, 2 300 € от август). Довнасяне за 2026 г.: 14 031,48 € × 27,8% = 3 900,75 €, или още около 325 € на месец. Общо осигуровки: около 603 € на месец.
• Данъчна основа: 2 250 - 603 = 1 647 €. Данък 10%: около 165 €.
• Остава: 3 000 - 603 - 165 = около 2 232 €, а след реалните 300 € разходи около 1 932 €.

ЕООД с личен труд 1 000 € и дивидент

• Приход на дружеството: 3 000 €. Реални разходи: 300 €. Възнаграждение за личен труд: 1 000 €. Осигуровки 278 € (за сметка на лицето, удържат се от възнаграждението). Годишно изравняване няма, защото окончателният осигурителен доход е самото възнаграждение за личен труд.
• Данък върху личния труд: 10% × (1 000 - 278) = 72,20 €.
• Печалба на дружеството: 3 000 - 300 - 1 000 = 1 700 €. Корпоративен данък 10%: 170 €.
• Дивидент: 1 530 €, данък 5%: 76,50 €.
• Остава: (1 000 - 278 - 72,20) + (1 530 - 76,50) = 649,80 + 1 453,50 = 2 103,30 € след реалните разходи.

Разликата: ЕООД-то оставя около 2 103 € срещу около 1 932 € при свободна професия. Причината не е данъкът, а осигуровките: свободната професия дължи осигуровки върху целия си реален доход до максимума, докато в ЕООД те се дължат само върху възнаграждението за личен труд, а дивидентът остава без осигуровки. От тези около 170 € разлика трябва да извадите цената на счетоводството на ЕООД.

Кога ЕООД става по-изгодно

• Реалните разходи са над 25% от прихода: техника, наеми, подизпълнители, реклама. При ЕООД те се приспадат изцяло.
• Приходите са между около 1 400 и 3 000 € на месец при малки реални разходи: тук осигуровките на свободната професия растат с реалния доход, а в ЕООД остават върху избраното възнаграждение. Над тавана на осигурителния доход (2 300 €) ефектът изчезва и при много високи приходи с малко разходи свободната професия (7,5% ефективен данък върху прихода) отново може да е по-изгодна от 14,5% върху печалбата.
• Работа с големи клиенти, които предпочитат договор с дружество.
• Ограничена отговорност: при свободна професия отговаряте с личното си имущество.

Кога свободната професия е по-добра

• Приходи до около 1 400 € на месец с малко реални разходи, или много високи приходи с малко разходи.
• Не искате счетоводство, ГФО и публикуване в Търговския регистър.
• Планирате дейността като временна или допълнителна.

ДДС и в двата случая

Регистрацията по ЗДДС е задължителна при облагаем оборот над 51 130 € в рамките на календарната година, независимо от формата; заявлението се подава в 7-дневен срок от надвишаването. Ако работите с клиенти от ЕС, регистрацията по чл. 97а може да се наложи още при първата услуга. Вижте кога и как се регистрирате по ДДС.

Административна тежест

Изводът

При приходи до около 1 400 € на месец и при много високи приходи с малко разходи свободната професия е по-проста и не по-скъпа. В диапазона между тях и винаги при реални разходи над 25% от прихода ЕООД-то оставя повече, ако разликата покрива счетоводството. Каквото и да изберете, осигуровките се управляват в модула Заплати на TaxMate, а при ЕООД към тях се добавят фактурирането и счетоводството в същата платформа.