ДДС регистрация: Кога е задължителна и как се извършва

От 2026 г. регистрацията по ДДС е задължителна, когато облагаемият ви оборот за календарната година надхвърли 51 130 €. Заявлението се подава в 7-дневен срок, но регистрацията ви тече от деня след надвишаването, а не от датата на акта на НАП. Има и случаи, в които се регистрирате независимо от оборота, както и доброволна регистрация.

Кратко: кога се регистрирате

Задължителна регистрация по чл. 96

Прагът е 51 130 € облагаем оборот за календарната година, от 1 януари до 31 декември. Старото правило с 166 000 лв. за последните 12 месеца вече не важи.

В оборота влизат облагаемите ви доставки, освободените доставки с право на данъчен кредит, както и финансовите и застрахователните услуги и продажбите на недвижими имоти, ако не са второстепенни за дейността ви (чл. 168в ЗДДС). И се следи текущо, не в края на месеца.

Заявлението се подава в 7-дневен срок от деня, в който оборотът е надхвърлил прага. Регистрацията е от следващия ден (чл. 103 ЗДДС). Доставката, с която надхвърляте прага, е още без ДДС, а всички след нея са с ДДС.

Да вземем пример:

1. На 14 юни 2026 г. фактура за 3 000 € вдига оборота ви от началото на годината до 52 400 €.
2. Тази фактура е без ДДС.
3. От 15 юни 2026 г. сте регистрирани по ДДС, макар че актът още не е пристигнал.
4. До 21 юни подавате заявлението.
5. Фактурите, издадени без ДДС от 15 юни до получаването на акта, коригирате до 5 дни след връчването му: анулирате ги и издавате нови с ДДС (чл. 113, ал. 4 и чл. 116, ал. 8 ЗДДС).

Затова, ако сте близо до прага, следете оборота си всеки ден. Иначе ще трябва да коригирате фактури и да обяснявате на клиентите си защо сумата изведнъж е с 20% по-висока.

Регистрация по чл. 97а, независимо от оборота

Тук влизат фирмите и фрийлансърите, които:

• получават услуги от чуждестранни фирми, например реклама във Facebook и Google или комисионни на Airbnb и Booking;
• продават услуги на фирми в други държави от ЕС.

Заявлението се подава поне 7 дни преди първата такава доставка. Тази регистрация не дава право да начислявате ДДС на клиентите си в България и не дава данъчен кредит. Подробно в статиите за рекламата във Facebook и Google и за Airbnb и Booking.

Продажби в ЕС без регистрация

Има два начина да продавате в други държави от ЕС, без да се регистрирате там по общия ред:

• OSS: при продажби на стоки и електронни услуги на физически лица в ЕС над 10 000 € годишно ДДС се дължи в държавата на клиента и се декларира тримесечно чрез режима в Съюза. Повече в статията за OSS.
• режимът за малки предприятия в ЕС: ако оборотът ви е под 51 130 € в България и под 100 000 € в целия ЕС, можете да прилагате освобождаването за малки предприятия и в други държави. Получавате идентификационен номер с окончание „-EX“.

Доброволна регистрация

Можете да се регистрирате доброволно и с по-малък оборот (чл. 100 ЗДДС), включително при учредяването на фирмата в Агенцията по вписванията.

Доброволната регистрация има смисъл, ако клиентите ви са предимно фирми по ДДС или ако имате големи покупки с ДДС, например оборудване.

Документи за регистрация

Подавате в НАП лично, чрез упълномощено лице или електронно с КЕП:

• заявление по образец (приложение № 1 към ППЗДДС);
• справка за облагаемия оборот по месеци (и при задължителна, и при доброволна регистрация);
• електронен адрес за кореспонденция, ако не е вписан в Търговския регистър.

При учредяване на фирма доброволна регистрация може да се заяви направо в Агенцията по вписванията. Тогава справка за оборот не се изисква.

Какво следва след регистрацията

1. Добавяте ДДС номера (BG + ЕИК) във всички фактури и начислявате ДДС.
2. Водите дневник за покупките и дневник за продажбите.
3. Подавате месечна справка-декларация до 14-о число на следващия месец, включително когато нямате продажби. Как става стъпка по стъпка е в статията как се подава ДДС декларация.
4. Подавате VIES декларация за месеците с доставки към други държави от ЕС.

Дерегистрация и санкции

Доброволно регистрираните не могат да се дерегистрират по-рано от 12 месеца от началото на годината, следваща регистрацията. От 2026 г. лице, надвишило прага от 51 130 € през предходната година, не може да се дерегистрира до края на текущата година (чл. 108 ЗДДС).

Санкцията за неподадено в срок заявление е от 500 до 5 000 лв. (255,65 до 2 556,46 €), а неначисленият заради закъснението ДДС се дължи заедно с глоба в неговия размер (чл. 178 и 180 ЗДДС).

ДДС в TaxMate след регистрацията

ДДС модулът на TaxMate поема месечната работа:

• всяка фактура и известие влизат сами в правилния дневник;
• дължимото ДДС се изчислява от документите ви;
• справка-декларацията и дневниците се подписват с КЕП и се подават към НАП директно от TaxMate, без да качвате файлове в портала;
• VIES декларацията се изготвя от същите фактури (план Pro);
• напомняне преди 14-о число.

Ако още сте под прага, в справките на TaxMate виждате приходите си по месеци. Фактурите преди регистрацията са без ДДС (вижте фактура без ДДС), а след нея продължавате в същата система.

Източници

• Закон за данък върху добавената стойност, пълен текст
• Чл. 100, ал. 1 ЗДДС: доброволна регистрация
• Чл. 113 ЗДДС и чл. 116 ЗДДС: фактури след надвишаване на прага
• КиК Инфо: ЗДДС 2026, новият праг и сроковете