Продавате в ЕС? Ето как една декларация замества пет ДДС регистрации

Представете си онлайн магазин, който продава през Etsy и собствен сайт на клиенти в Германия, Франция, Австрия, Румъния и Гърция. По общите правила на ДДС това в един момент означава: пет чуждестранни ДДС регистрации, пет декларации на пет езика, пет данъчни администрации. Точно този сценарий режимът OSS (One Stop Shop, „обслужване на едно гише") свива до една тримесечна декларация в НАП. Ето кога ви трябва, как работи и къде са уловките.

Какво е OSS

OSS е специален режим, действащ от 1 юли 2021 г., който позволява на българска фирма да декларира и внася ДДС за всичките си дистанционни B2C продажби в ЕС (стоки и услуги към крайни клиенти, физически лица) чрез една електронна декларация към НАП. Вие подавате и плащате на едно място; НАП разпределя данъка към държавите, на които се дължи.

Важно е да се каже направо: OSS не е ново задължение, а облекчение. Задължението, което стои отдолу, е друго, и именно то е причината режимът изобщо да ви интересува.

Кога ви трябва: прагът от 10 000 евро

Правилото на ЕС е следното. Докато общите ви трансгранични B2C продажби (дистанционни продажби на стоки плюс дигитални услуги, сумарно за целия ЕС, за календарна година, като се следи и предходната) са под 10 000 евро, можете да си начислявате българско ДДС и нищо не се променя.

Прехвърлите ли прага, всяка следваща продажба се облага със ставката на държавата на клиента: 19% за Германия, 20% за Франция, 21% за Испания и т.н. И тук идва изборът, а не задължението:

• Вариант 1: регистрирате се по ДДС във всяка държава, в която имате клиенти, и подавате декларации там.
• Вариант 2: регистрирате се по OSS в България и отчитате всичко през НАП.

OSS е доброволен, но за почти всеки малък и среден търговец е очевидно по-икономичният вариант. Регистрацията става по електронен път през портала на НАП и е възможна и преди да достигнете прага, ако предпочитате да работите с логиката на чуждите ставки от самото начало.

Едно уточнение за прецизност: прагът важи за фирми, установени само в България. Ако изпращате стоки от склад в друга държава (например Amazon FBA в Германия), прагът изобщо не се прилага за тези доставки. Освен това самото държане на стока на склад в чужбина поражда нужда от местна ДДС регистрация там, която OSS не замества. Ако ползвате чужди складове, този разговор минава задължително през счетоводителя ви.

Правилата на режима

Тримесечна декларация, винаги. Подава се до края на месеца след изтичане на тримесечието, само по електронен път. Подава се и при нулево тримесечие: липсата на продажби не отменя декларацията, прави я нулева.

Отчитане по държави. В декларацията продажбите се описват по всяка държава членка поотделно, с приложимата за нея ДДС ставка. Едно плащане към НАП покрива всичко.

Данните са всичко. Понеже ставката зависи от клиента, всяка продажба трябва да пази държавата на купувача, данъчната основа и приложената ставка. Това са суровините на декларацията. Документацията по OSS се съхранява 10 години, по-дълго от стандартните счетоводни срокове.

Как е решено в TaxMate

В TaxMate OSS е настройка в същата секция, в която живеят и другите специални режими: Настройки → Данъчна регистрация по ЗДДС → „Регистрация по режим OSS". При активиране платформата ви позволява да издавате фактури по режима и пази точно данните, които тримесечната декларация изисква: държава на купувача, основа, ставка, период. Декларацията се изготвя на база реалните продажби, без ръчно събиране на данни по държави в таблици. Коректно е отразено и другото правило на режима: OSS фактурите не влизат в българските ДДС дневници и във VIES декларацията, а живеят в собствената си отчетност.

Продавате на физически лица в ЕС и наближавате 10 000 евро? Пишете ни. Настройката на OSS в TaxMate отнема минути, а ви спестява по една данъчна администрация на всяка държава, в която имате клиенти.