Фактура без ДДС: кога се издава и какво основание се пише

Фактура без ДДС издава всяка фирма, която не е регистрирана по ЗДДС. Издава я и регистрираната, когато конкретната доставка не се облага с българско ДДС, например услуга за фирма в Германия. Сумата на данъка просто липсва. На нейно място пише основание: членът от закона, по който ДДС не се начислява.

Кратко: кое основание пишете

Изискването да посочите основание идва от чл. 114, ал. 1, т. 12 ЗДДС: когато данък не е начислен, фактурата съдържа основанието за това.

Ако не сте регистрирани по ДДС

Това е най-честият случай: фрийлансър, ЕТ или малка фирма с оборот под прага от 51 130 € за календарната година.

Първият въпрос обикновено е дали изобщо трябва фактура. Трябва, когато клиентът е фирма: чл. 113, ал. 1 ЗДДС задължава всяко данъчно задължено лице да издава фактури, независимо дали е регистрирано по закона. Към физическо лице, което не е търговец, фактурата не е задължителна (чл. 113, ал. 3, т. 1). Ако клиентът я поиска, издавате я.

ДДС обаче не пишете. Чл. 113, ал. 9 изрично забранява на нерегистрираните да посочват данък във фактурите и известията. На фактурата остават данъчната основа и сумата за плащане, а като основание обикновено се пише „чл. 113, ал. 9 ЗДДС“.

Ето как изглежда:

ФАКТУРА № 0000000027 / 05.10.2026
Доставчик: Иван Петров - Дизайн ЕООД, ЕИК 204567890
Получател: Пекарна Зора ООД, ЕИК 131234567, ДДС № BG131234567
Услуга: Дизайн на лого и визитки
Данъчна основа: 600,00 €
ДДС: не се начислява
Основание за неначисляване на ДДС: чл. 113, ал. 9 ЗДДС
Сума за плащане: 600,00 €

Номерът е десетцифрен и продължава поредицата ви. Всички останали реквизити са същите като при обикновена фактура. Пълният списък е в статията как да издадете фактура правилно.

Трите най-чести грешки

1. „ДДС 0%“ вместо основание. Нулевата ставка е за регистрирани лица, при износ и при стоки към фирми в ЕС. Нерегистрираната фирма изобщо няма ставка.
2. 20% ДДС без регистрация. Такава фактура е погрешно съставена, а по чл. 116, ал. 1 ЗДДС поправки във фактурите не се допускат. Анулирате я с протокол и издавате нова, без ДДС.
3. Фактури без ДДС и след прага. Тази е най-скъпата. От 2026 г. регистрацията по чл. 96 ЗДДС тече от деня, следващ деня, в който оборотът е надхвърлил 51 130 €, а не от датата на акта на НАП. Фактурите, издадени без ДДС в периода между надвишаването и акта, се коригират до 5 дни след връчването му (чл. 113, ал. 4 и чл. 116, ал. 8 ЗДДС). Затова следете оборота си текущо. Подробности в статията за ДДС регистрацията.

Регистрирани по чл. 97а

Ако сте регистрирани само защото ползвате услуги от чужбина (реклама във Facebook и Google, комисионни на Airbnb и Booking) или продавате услуги на фирми в ЕС, вашият ДДС номер не ви дава право да начислявате ДДС на българските си клиенти. Чл. 113, ал. 9 изрично включва и регистрираните по чл. 97а, ал. 1 и 2. Фактурите ви в България остават без ДДС, с основание чл. 113, ал. 9.

Кога и защо се стига до тази регистрация е обяснено в статиите за рекламата във Facebook и Google и за Airbnb и Booking.

Регистрирани сте, но доставката е без ДДС

Регистрацията не значи, че всяка ваша фактура е с 20%. Без българско ДДС са:

• услугите към фирми в други държави от ЕС. Клиентът самоначислява ДДС у себе си, а на фактурата задължително пише „обратно начисляване“ (чл. 114, ал. 4 ЗДДС);
• стоките, изпратени до фирма в ЕС, и износът извън ЕС, с 0% и основание чл. 7 и чл. 53 или чл. 28 ЗДДС;
• освободените доставки, например финансовите услуги по чл. 46 и застрахователните по чл. 47.

Как изглежда всяка от тези фактури, с примери и VIES, има в статията фактура към клиент в ЕС.

Как се издава фактура без ДДС в TaxMate

В TaxMate издавате фактура за под минута: избирате клиент, добавяте позиции, а системата слага поредния номер и изпраща PDF на клиента по имейл.

При редовни клиенти пестите още време. Абонаментните фактури настройвате веднъж и TaxMate ги издава и праща всеки месец сам (план Pro). За еднократни повторения има преиздаване: нова фактура по вече издадена, с нова дата и номер. Ако ви трябват отделни поредици от номера, например за два обекта, има партиди: едната започва от 0000000001, другата от 1000000001. А логото, цветовете и дизайна задавате веднъж за всички документи.

Когато фирмата ви мине прага и се регистрира по ДДС, продължавате в същата система, а фактурите влизат сами в дневниците и в ДДС декларацията.

Източници

• Чл. 113 ЗДДС: кога се издава фактура и забраната за ДДС при нерегистрирани (ал. 9)
• Чл. 114 ЗДДС: задължителни реквизити и основание за неначисляване
• Чл. 116 ЗДДС: анулиране на погрешно съставени фактури
• Закон за данък върху добавената стойност, пълен текст